Quelles sont les implications fiscales de la location d'une maison de vacances meublée
- UpperKey
- 10 avr. 2023
- 5 min de lecture
Si vous possédez une maison de vacances, vous pouvez en profiter quand vous le souhaitez et la louer à des invités à court et à long terme lorsque vous ne l'occupez pas. Beaucoup de gens le font en utilisant Airbnb, ce qui permet de trouver facilement des personnes intéressées à séjourner dans votre propriété afin qu'elle ne reste pas inoccupée. Si vous vivez au Royaume-Uni et souhaitez louer une maison de vacances meublée, vous devez savoir que HMRC a plusieurs lois fiscales qui vous affecteront, comme l'explique UpperKey.
Comprendre ce qu'est une location meublée
Une location meublée de vacances (FHL) est une propriété de vacances qui est louée à des étrangers afin que son propriétaire puisse en tirer profit. Le gouvernement classe une location de vacances meublée comme un "commerce", ce qui signifie qu'elle a des considérations fiscales supplémentaires par rapport aux propriétés résidentielles et commerciales.
Pour qu'une maison soit considérée comme une FHL, elle doit répondre à certains critères. Tout d'abord, il doit se trouver au Royaume-Uni ou dans l'Espace économique européen. L'Espace économique européen se compose de plusieurs pays, y compris tous les pays qui font partie de l'Union européenne.
Deuxièmement, il doit être meublé. Bien que les lois fiscales du FHL HMRC et d'autres lois et réglementations ne précisent pas dans quelle mesure vous devez meubler la maison, celle-ci doit être suffisamment meublée pour permettre à quelqu'un d'y séjourner confortablement. Si vous n'êtes pas sûr de ce qu'il faut inclure pour vous assurer que votre propriété est qualifiée de FHL, vous pouvez parler à une agence de location afin qu'elle puisse vous conseiller.
Troisièmement, vous devez avoir l'intention de tirer profit de la location de la propriété. Les réglementations stipulent qu'il n'est pas strictement nécessaire que vous tiriez un profit physique de la propriété, mais vous devez avoir l'intention de réaliser un profit. Vous pouvez le prouver facilement en ayant un plan d'affaires ou en travaillant avec une agence de location pour mettre la propriété à la disposition de ceux qui ont besoin d'une maison de vacances pour y séjourner.
Enfin, le bien doit être disponible à la location. Pour commencer, vous devez rendre le bien disponible pendant une année entière pour passer le seuil. Durant cette période, la location meublée doit être disponible au moins 210 jours et être louée au moins 105 jours.
De plus, vous ne dépasserez pas le seuil si vous louez simplement à des amis et à la famille car il doit être loué aux vacanciers et aux touristes. Tous les contrats de location doivent être inférieurs à 31 jours. Si la même personne occupe la propriété plus longtemps, elle ne doit pas le faire plus de 155 jours consécutifs.
Taxes applicables à la location meublée de vacances
Étant donné qu'il existe des règles et des allègements spéciaux pour les locations de vacances meublées du HMRC, la possession d'une telle propriété est plus efficace sur le plan fiscal que la possession d'autres propriétés commerciales. À moins que vous n'exploitiez votre propriété par l'intermédiaire d'une société enregistrée ou d'une société de gestion immobilière Airbnb comme UpperKey, vous devez enregistrer vous-même les profits et les pertes. Les propriétaires peuvent le faire par le biais du processus d'auto-évaluation annuel, comme indiqué sur le site Web du gouvernement britannique.
T.V.A.
La TVA s'applique aux locations meublées qui dépassent le seuil de TVA. Le seuil est de 85 000 £ sur 52 semaines. Si vos revenus FHL dépassent ce montant, vous devrez vous inscrire à la TVA, puis commencer à payer la TVA HMRC sur les revenus. La bonne nouvelle est que vous pouvez récupérer une partie de cette TVA pour les dépenses connexes.
Sachez également que votre bien peut être assujetti à la TVA si vous exploitez d'autres entreprises et que vous êtes déjà immatriculé à la TVA. Le taux de TVA varie, mais il est maintenant de 20 %, même s'il pourrait être révisé à nouveau à l'avenir.
Impôts sur le revenu
Les propriétaires de FHL sont également tenus de payer l'impôt sur le revenu en fonction de leur auto-évaluation, comme mentionné ci-dessus. Toute perte subie sur la propriété ne peut être compensée par d'autres sources de revenus, mais est reportée. Ce faisant, ils contribuent à réduire le montant d'impôt que vous paierez à l'avenir puisqu'ils réduisent le montant du revenu imposable que vous déclarez.
Impôt foncier au taux d'affaires
Les taux d'entreprise sont des impôts prélevés sur les entreprises par les conseils locaux. Ils sont généralement utilisés pour payer les différents services fournis par le conseil local. Si une propriété n'est pas admissible aux tarifs d'affaires, elle est facturée une taxe d'habitation, qui est similaire à la taxe prélevée sur les particuliers.
En Angleterre, tous les hébergements indépendants, dont font partie les tarifs de vacances meublés, sont facturés au tarif Business s'ils sont disponibles à la location au moins 140 jours par an. Les FHL étant censés être loués au moins 210 jours par an pour être classés comme tels, cette réglementation leur est applicable.
Ces réglementations sont différentes en Écosse et au Pays de Galles, vous devez donc contacter les autorités locales pour plus d'informations.
Si votre propriété est éligible aux tarifs professionnels, vous devez l'enregistrer auprès de l'autorité locale, qui calculera ces tarifs. Ce faisant, ils tiendront compte de la taille, du type, de l'emplacement et de la qualité de la propriété. Il tiendra également compte du niveau de revenu que vous attendez de la propriété.
Allègement des taux des petites entreprises
De nombreux propriétaires de locations meublées peuvent bénéficier d'une réduction de leur facture tarifaire. Cette réduction peut aller jusqu'à 100 % et dépend de la valeur imposable calculée pour la FHL.
Réduire le montant de la taxe payée sur une location meublée de vacances
La meilleure façon de réduire l'impôt que vous payez sur un FHL est de déduire les dépenses éligibles. N'oubliez pas que HMRC traite les dépenses de la propriété de la même manière qu'il traite celles des entreprises. La réclamation des dépenses admissibles permet aux propriétaires de déduire les dépenses de leurs revenus.
Ce faisant, les propriétaires doivent se souvenir de deux choses. Premièrement, toutes les dépenses doivent être liées à un usage commercial et non privé. Par exemple, si vous utilisez le bien pendant 4 mois de l'année, seulement 66 % de vos dépenses seront considérées comme commerciales.
Deuxièmement, les dépenses ne doivent pas être de nature capitale. Les dépenses en capital sont des choses que vous achetez pour la propriété, comme les meubles, l'équipement et les agencements. Cependant, les propriétaires peuvent demander des déductions pour amortissement pour des ajouts tels que des appareils électroménagers, des meubles, des tapis, de la plomberie et de la tuyauterie et d'autres articles achetés et ajoutés à la propriété.
Des exemples de dépenses que les propriétaires peuvent réclamer comprennent les frais d'agence de location, les factures de services publics, l'assurance des biens, les intérêts sur les prêts, le nettoyage et l'entretien.
Autorisation de planification et implications supplémentaires
Il est crucial de comprendre si le permis de construire s'applique à votre FHL. Les règles et règlements régissant cela diffèrent d'un domaine à l'autre. Par exemple, la région du Grand Londres a des règles strictes en matière de permis de construire pour les FHL, tandis que d'autres régions ont des règles plus souples.
Les propriétaires qui souhaitent louer leurs maisons de vacances ou les utiliser pour Airbnb doivent comprendre les implications fiscales de le faire. Comprendre ces règles et les types d'impôts qui s'appliquent est essentiel pour planifier votre entreprise et vous assurer que vous réalisez des bénéfices chaque année. Cela vous aidera également à comprendre comment compenser une partie de l'impôt que vous devez payer.
