別荘を所有している場合は、いつでも好きなときに楽しむことができ、自分が住んでいないときは短期および長期のゲストに貸し出すことができます。 多くの人が Airbnb を利用してこれを行っています。Airbnb を使用すると、空き家にならないよう、あなたの物件に滞在することに興味のある人を簡単に見つけることができます。 もしあなたが英国に住んでいて、家具付きの別荘を借りたいのであれば、UpperKey が説明しているように、HMRC にはあなたに影響を与えるいくつかの税法があることを知っておくべきです。
家具付きの休日を理解する
家具付き貸別荘 (FHL) は、所有者が利益を得るために見知らぬ人に貸し出される休暇用物件です。 政府は家具付きの休暇用物件を「売買」として分類しています。これは、住宅や商業用不動産と比較して追加の税金考慮事項があることを意味します。
住宅が FHL とみなされるには、特定の基準を満たしている必要があります。 まず、英国または欧州経済領域内にある必要があります。 欧州経済領域は、欧州連合に加盟しているすべての国を含む複数の国で構成されています。
第二に、家具が備わっていなければなりません。 FHL HMRC 税法およびその他の法律や規制では、家にどの程度の家具を備える必要があるかについては規定されていませんが、誰かが快適に滞在できるように十分な家具が備え付けられている必要があります。 あなたの不動産が FHL として適格であることを確認するために何を含めるべきかわからない場合は、賃貸代理店に相談してアドバイスを得ることができます。
第三に、不動産を貸すことで利益を上げるという意図が必要です。 規制では、その不動産から物理的な利益を得ることは厳密な要件ではありませんが、利益を上げるつもりでなければならないと規定されています。 これは、事業計画を立てるか、賃貸代理店と協力して別荘を必要とする人がその物件を利用できるようにすることで簡単に証明できます。
最後に、その物件は賃貸可能である必要があります。 まず、その物件を 1 年間利用可能にし、基準値を超える必要があります。 その期間中、家具付きホリデー レンタルは少なくとも 210 日間利用可能であり、少なくとも 105 日間滞在する必要があります。
また、行楽客や観光客に貸す必要があるため、友人や家族に貸すだけの場合は、基準を超えることはありません。 すべてのレンタル契約は 31 日未満である必要があります。 同じ人がその施設を長期間占有する場合、連続 155 日を超えて占有してはなりません。
家具付きホリデーハウスに適用される税金
HMRC の特別な家具付き休暇用の規則と救済措置があるため、そのような不動産を所有することは、他の商業用不動産を所有するよりも節税効率が高くなります。 登録会社やUpperKeyのようなAirbnb不動産管理会社を通じて不動産を運営している場合を除き、損益を自分で記録する必要があります。 英国政府のウェブサイトに概要が記載されているように、不動産所有者は年次自己評価プロセスを通じてこれを行うことができます。
バット
VAT は、VAT 基準を超える家具付きの休暇用住宅に適用されます。 基準額は 52 週間で £85,000 です。 FHL の収入がこの金額を超える場合は、VAT に登録し、その収入に対する HMRC VAT の支払いを開始する必要があります。 良いニュースは、この VAT の一部を関連費用として請求できることです。
また、他のビジネスを経営していて、すでに VAT 登録を行っている場合は、あなたの財産が VAT の対象となる可能性があることも知っておかなければなりません。 VAT 税率は状況によって異なりますが、現在は 20% ですが、将来的には再度改定される可能性があります。
所得税
FHL所有者も上記のように自己申告に応じて所得税を支払う必要があります。 不動産で生じた損失は他の収入源と相殺することはできませんが、繰り越されます。 そうすることで、申告する課税所得の額が減るため、将来支払う税額を減らすことができます。
ビジネスレート固定資産税
ビジネス税率は、地方自治体によってビジネスに課される税金です。 通常、地方自治体が提供するさまざまなサービスの支払いに使用されます。 不動産がビジネス料金の対象とならない場合、個人に課される税と同様の市税が課せられます。
イギリスでは、家具付きの休日料金の一部を含むすべての自炊式宿泊施設が年間 140 日以上レンタル可能な場合、ビジネス料金が適用されます。 FHL は、FHL として分類されるために年間少なくとも 210 日放置されることになっているため、これらの規制が適用されます。
これらの規制はスコットランドとウェールズでは異なるため、詳細については地方自治体に問い合わせる必要があります。
あなたの不動産がビジネス料金の対象となる場合は、地方自治体に登録する必要があり、地方自治体がこれらの料金を計算します。 その際、物件のサイズ、種類、場所、品質を考慮します。 また、その物件から期待される収入のレベルも考慮されます。
中小企業向け料金の軽減
多くの家具付きホリデーでは、オーナーは宿泊料金の減額を受けることができます。 この削減は最大 100% になる可能性があり、FHL に対して計算された評価値によって異なります。
家具付きホリデーレットの納税額を軽減する
FHL に対して支払う税金を軽減する最善の方法は、対象となる経費を差し引くことです。 HMRC は、不動産からの経費を企業の経費と同じように扱うことに注意してください。 対象となる経費を申請することで、不動産所有者は収入から経費を差し引くことができます。
これを行う際、不動産所有者は 2 つのことを覚えておく必要があります。 まず、すべての経費は私的使用ではなく、商用に関連するものである必要があります。 たとえば、1 年のうち 4 か月間不動産を使用する場合、経費の 66% のみが商業的経費とみなされます。
第二に、支出は本質的に資本であってはなりません。 資本的経費とは、家具、設備、備品など、不動産のために購入するものです。 ただし、不動産の所有者は、電化製品、家具、カーペット、配管、配管、その他の不動産の購入および追加などの追加品に対して資本手当を請求することができます。
不動産所有者が請求できる費用の例には、賃貸仲介手数料、光熱費、不動産保険、ローン利息、清掃およびメンテナンスが含まれます。
計画の許可と追加の影響
計画許可が FHL に適用されるかどうかを理解することが重要です。 これを管理する規則や規制は地域によって異なります。 たとえば、ロンドン大都市圏では FHL に対して厳格な計画許可規則が定められていますが、他の地域ではより緩やかな規則が定められています。
別荘をリースしたり、Airbnb に使用したりしたい不動産所有者は、その場合の税金の影響を理解する必要があります。 これらのルールと適用される税金の種類を理解することは、ビジネスを計画し、毎年利益を確実に出すための鍵となります。 また、支払う必要がある税金の一部を相殺する方法を理解するのにも役立ちます。